Impuesto patrimonio 2026

Verifica si has permanecido más de 183 días en España durante 2025 para determinar si tributas por obligación personal (patrimonio mundial) o real (solo bienes en España).

• Identifica tu Comunidad Autónoma de residencia a 31 de diciembre de 2025 para aplicar sus mínimos exentos específicos (ej. 500.000€ en Cataluña, 1.000.000€ en Comunidad Valenciana o 3.000.000€ en Baleares).
• Ten en cuenta que en Madrid y Andalucía existe una bonificación del 100%, pero podrías estar sujeto al Impuesto de Solidaridad si superas los 3M€. Listo, cuando: Has identificado tu residencia fiscal y el mínimo exento que te corresponde según tu comunidad.

Lista todos tus bienes y derechos con su valor a fecha de devengo.

• Inmuebles: Utiliza el mayor valor entre el de adquisición, el catastral o el Valor de Referencia del Catastro (obligatorio para compras desde 2022).
• Cuentas bancarias: Toma el mayor entre el saldo a 31/12/2025 y el saldo medio del cuarto trimestre.
• Acciones y fondos: Usa el valor de negociación media del cuarto trimestre (publicado por el BOE) o el valor liquidativo a 31/12.
• Otros: Joyas, arte, vehículos de >15cv, seguros de vida (valor de rescate) y rentas temporales/vitalicias. Listo, cuando: Tienes un Excel con el desglose detallado y valorado de todos tus activos.

Resta los activos exentos para reducir la base imponible:

• Vivienda habitual: Exención de hasta 300.000€ por titular (no aplica a no residentes).
• Empresa familiar: Exención de participaciones en entidades si ejerces funciones de dirección y percibes por ello más del 50% de tus rendimientos del trabajo/actividades.
• Objetos de arte: Exención para bienes del Patrimonio Histórico Español o de valor inferior a los límites establecidos por la Ley 19/1991. Listo, cuando: Has restado los importes exentos de tu patrimonio bruto.

Resta las cargas y deudas de naturaleza real que disminuyan el valor de los bienes.

• Incluye préstamos hipotecarios (solo la parte proporcional si la vivienda está parcialmente exenta).
• Deduce deudas personales justificadas (préstamos personales, pólizas de crédito).
• No son deducibles las deudas contraídas para adquirir bienes exentos. Listo, cuando: Dispones de la cifra de Patrimonio Neto (Activos - Deudas).

Calcula si la suma de tu cuota íntegra del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio supera el 60% de la suma de las bases imponibles del IRPF.

• Si se supera, puedes reducir la cuota de Patrimonio hasta un 80% (siempre pagarás al menos el 20% de la cuota original).
• Novedad 2026: Los no residentes ya pueden aplicar este límite tras las sentencias del Tribunal Supremo de finales de 2025. Listo, cuando: Has calculado el ahorro potencial por el límite conjunto de cuotas.

Verifica si tu patrimonio neto supera los 3.000.000€.

• El Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas tiene vigencia indefinida según el RD-ley 8/2023.
• Funciona como un impuesto complementario: lo pagado por Impuesto de Patrimonio es deducible en el ITSGF para evitar doble imposición.
• Tipos: 1,7% (3M-5,3M€), 2,1% (5,3M-10,6M€) y 3,5% (>10,6M€). Listo, cuando: Sabes si debes presentar el Modelo 718 además del 714.

Accede al portal de la Agencia Tributaria entre el 8 de abril y el 30 de junio de 2026.

• La presentación es obligatoria si la cuota sale a ingresar o si el valor de tus bienes (sin descontar deudas) supera los 2.000.000€.
• Si el resultado es a ingresar y quieres domiciliar el pago, la fecha límite es el 25 de junio de 2026. Listo, cuando: Tienes el justificante de presentación (PDF con código seguro de verificación) de la AEAT.

Guarda todos los justificantes utilizados durante un periodo de 4 años (plazo de prescripción).

• Incluye: Certificados bancarios de saldos y valores, recibos del IBI, escrituras y el cálculo del límite del 60%.
• Asegúrate de tener el justificante del pago bancario si no fue domiciliado. Listo, cuando: Toda la documentación está organizada en una carpeta física o digital segura.