Schenkung zu Lebzeiten

Erfasse für jedes Objekt die Adresse, die Grundbuchbezeichnung (Blatt, Flurstück) und den aktuellen Nutzungsstatus (selbstgenutzt, vermietet, leerstehend).

• Nutze das Portal BORIS-D (Bodenrichtwertinformationssystem), um die aktuellen Bodenrichtwerte für 2025/2026 abzurufen.
• Dokumentiere bestehende Belastungen in Abteilung II und III des Grundbuchs (z.B. Resthypotheken), da diese den Schenkungswert mindern können. Erledigt, wenn: Eine vollständige Liste inkl. aktueller Bodenrichtwerte und Grundbuchauszüge vorliegt.

Ermittle den Verkehrswert nach der ImmoWertV 2021.

• Wende den Nießbrauchsvorbehalt an, um die Steuerlast zu senken.
• Nutze für 2026 die Vervielfältiger aus dem BMF-Schreiben vom 21.10.2025 (basierend auf der Sterbetafel 2022/2024), um den Kapitalwert des Nießbrauchs zu berechnen.
• Formel: Jahreswert der Nutzung (z.B. fiktive Nettokaltmiete) x Vervielfältiger (abhängig vom Alter des Schenkers). Erledigt, wenn: Der berechnete Nettowert der Schenkung (Verkehrswert minus Nießbrauchswert) feststeht.

Stelle sicher, dass die Schenkung pro Kind den Freibetrag von 400.000 EUR (pro Elternteil) nicht überschreitet, sofern in den letzten 10 Jahren keine anderen Schenkungen erfolgten.

• Plane bei Werten über 400.000 EUR eine Kettenschenkung (Übertragung eines Anteils an den Ehepartner, der dann weiterverschenkt) ein, um den Freibetrag zu verdoppeln (insg. 800.000 EUR).
• Beachte die 10-Jahres-Frist: Die Freibeträge stehen 2036 erneut in voller Höhe zur Verfügung. Erledigt, wenn: Die Verteilung der Anteile so geplant ist, dass keine Schenkungsteuer anfällt.

Lege konkrete Klauseln für den Schenkungsvertrag fest, um die Immobilie bei unvorhersehbaren Ereignissen zurückzuerhalten.

• Pflichtklauseln: Rückforderung bei Insolvenz des Kindes, Scheidung des Kindes (ohne Ehevertrag) oder Versterben des Kindes vor dem Schenker.
• Wahlweise: Rückforderung bei grobem Undank oder Drogensucht. Erledigt, wenn: Eine Liste mit mindestens 4 spezifischen Rückfallklauseln für das Notargespräch bereitliegt.

Suche über die Bundesnotarkammer (notar.de) einen Notar in deiner Nähe.

• Übermittle die Objektdaten, die persönlichen Daten der Beteiligten und die gewünschten Nießbrauchs- sowie Rückforderungsklauseln.
• Kalkuliere die Kosten nach GNotKG Tabelle B (ca. 1,5% - 2,0% des Immobilienwerts für Notar und Grundbuch). Erledigt, wenn: Der Notarentwurf vorliegt und von allen Parteien geprüft wurde.

Vereinbare den Beurkundungstermin, bei dem alle Schenker und Beschenkten (oder Bevollmächtigte) anwesend sein müssen.

• Der Notar verliest den Vertrag und veranlasst die Auflassungsvormerkung im Grundbuch.
• Achte darauf, dass die Identifikation mittels gültigem Personalausweis erfolgt. Erledigt, wenn: Die Urkunde unterschrieben und vom Notar beurkundet wurde.

Melde die Schenkung innerhalb von 3 Monaten nach der Beurkundung gemäß § 30 ErbStG beim zuständigen Erbschaftsteuerfinanzamt.

• Nutze hierfür das Portal ELSTER und fülle die 'Anlage Schenkung' aus.
• Auch wenn keine Steuer anfällt (wegen Freibetrag), ist diese Meldung gesetzlich verpflichtend. Erledigt, wenn: Die Sendebestätigung von ELSTER für die Schenkungsanzeige vorliegt.

Prüfe nach ca. 4-8 Wochen, ob die Eigentumsumschreibung in Abteilung I sowie der Nießbrauch in Abteilung II des Grundbuchs korrekt vollzogen wurden.

• Fordere vom Notar oder direkt beim Grundbuchamt einen aktualisierten Grundbuchauszug an. Erledigt, wenn: Der neue Grundbuchauszug die Kinder als Eigentümer und dich als Nießbrauchsberechtigten ausweist.