Steuern für Autoren

Warum: Die Pflicht zur Versteuerung im Bestimmungsland tritt ein, sobald die EU-weite Lieferschwelle überschritten wird.

Wie:

• Exportiere alle Verkäufe an Privatpersonen (B2C) in andere EU-Mitgliedstaaten.
• Addiere die Netto-Beträge länderübergreifend.
• Prüfe, ob die Summe über 10.000 € liegt.

Erledigt, wenn: Die exakte Summe der EU-weiten B2C-Netto-Umsätze feststeht.

Warum: Das OSS-Verfahren gilt ausschließlich für Verkäufe an Privatpersonen (B2C). B2B-Verkäufe werden weiterhin über das Reverse-Charge-Verfahren abgewickelt.

Wie:

• Trenne Verkäufe mit gültiger USt-IdNr. des Käufers (B2B) von denen ohne (B2C).
• Nur die B2C-Umsätze fließen in die OSS-Meldung ein.

Erledigt, wenn: Eine Liste aller B2C-Transaktionen für das laufende Jahr vorliegt.

Warum: Bücher unterliegen in fast allen EU-Ländern ermäßigten Sätzen, die jedoch variieren.

Wie:

• Nutze die 'Taxes in Europe Database' der EU-Kommission für aktuelle Sätze.
• Beispiele (Stand 2025): Frankreich (5,5 %), Spanien (4 %), Italien (4 %), Österreich (10 %), Polen (5 %).
• Beachte: E-Books sind mittlerweile meist physischen Büchern gleichgestellt, prüfe dies jedoch pro Land.

Erledigt, wenn: Eine Liste mit Zielland und zugehörigem Steuersatz erstellt ist.

Warum: Bei OSS-Umsätzen muss der Steuersatz des Bestimmungslandes auf der Rechnung ausgewiesen werden.

Wie:

• Stelle sicher, dass deine Software die ausländische Steuer (z.B. 5,5 % TVA für Frankreich) korrekt berechnet und anzeigt.
• Die eigene deutsche USt-IdNr. muss zwingend auf der Rechnung stehen.

Erledigt, wenn: Ein Musterbeleg für einen Verkauf nach Frankreich oder Spanien korrekt erstellt wurde.

Warum: Ohne Registrierung beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) darf das vereinfachte OSS-Verfahren nicht genutzt werden.

Wie:

• Logge dich im BOP mit deinem Elster-Zertifikat ein.
• Wähle das Formular 'One-Stop-Shop (OSS) für in der EU ansässige Unternehmer - EU-Regelung'.
• Gib deine USt-IdNr. und alle EU-Länder an, in denen du bereits registriert bist (falls zutreffend).

Erledigt, wenn: Die Bestätigung der Registrierung vom BZSt vorliegt.

Warum: Der Shop muss basierend auf der Lieferadresse des Kunden automatisch den richtigen Steuersatz ziehen.

Wie:

• Hinterlege die ermittelten Sätze (z.B. 4 %, 5,5 %, 10 %) in den Steuereinstellungen deines Shopsystems.
• Aktiviere die 'Steuerberechnung nach Lieferland'.
• Teste den Checkout-Prozess für verschiedene EU-Länder.

Erledigt, wenn: Der Warenkorb für einen Kunden aus Spanien automatisch 4 % MwSt berechnet.

Warum: Die Meldung muss zwingend bis zum Ende des Folgemonats nach Quartalsende erfolgen (z.B. 30. April für Q1).

Wie:

• Erstelle einen Bericht über alle EU-B2C-Verkäufe des Quartals, gruppiert nach Land und Steuersatz.
• Trage die Summen der Bemessungsgrundlagen und Steuerbeträge im BOP-Formular ein.
• Auch Nullmeldungen sind bei Registrierung verpflichtend.

Erledigt, wenn: Die Übermittlungsbestätigung des BZSt für das aktuelle Quartal archiviert ist.

Warum: Im OSS-Verfahren gibt es kein Lastschriftverfahren. Die Zahlung muss aktiv erfolgen.

Wie:

• Überweise den Gesamtbetrag in Euro an die Bundeskasse Trier.
• Nutze zwingend das zugewiesene Kassenzeichen und den korrekten Zeitraum im Verwendungszweck.
• Beachte, dass die Zahlung bis zum Ende des Folgemonats eingegangen sein muss.

Erledigt, wenn: Der Betrag vom Geschäftskonto abgebucht und der Beleg archiviert ist.

Warum: Es besteht eine gesetzliche Aufbewahrungspflicht für alle Unterlagen, die den OSS-Umsätzen zugrunde liegen.

Wie:

• Speichere Rechnungen, Versandnachweise und die Quartalsmeldungen revisionssicher ab.
• Die Daten müssen auf Anfrage der Finanzbehörden elektronisch bereitgestellt werden können.

Erledigt, wenn: Ein digitaler Ordner 'OSS_Archiv' mit Unterordnern pro Jahr/Quartal angelegt ist.